Overhead
Het BBV schrijft voor dat de overhead inzichtelijk gemaakt moet worden. De definitie van overhead is: alle kosten die samenhangen met de sturing en ondersteuning van de medewerkers in het primaire proces. De overhead is als gevolg hiervan geen onderdeel van de programmalasten. In een aantal gevallen is het nodig overhead extracomptabel toe te rekenen. Bijvoorbeeld bij de tarieven voor leges en heffingen. Gemeenten zijn vrij in de toe te passen systematiek. Waadhoeke berekent de overhead als een percentage van het begrotingstotaal. In 2025 is het overheadpercentage 12,51% (2024: 12,88%). Het overheadpercentage op rekeningbasis is 10,89%.
In onderstaande tabel is de overhead uitgesplitst, baten en lasten gesaldeerd. De inhoudelijke analyse van de verschillen is in paragraaf 2.5 Toelichting op de baten en lasten opgenomen ( vanaf pagina 171 ).
Bedragen x € 1.000 | Begroting 2025 | Begroting 2025 na wijziging | Realisatie 2025 | Verschil |
|---|---|---|---|---|
Ambtelijke organisatie | 13.250 | 13.813 | 13.318 | 496 |
Huisvesting | 1.385 | 1.343 | 1.379 | -36 |
ICT | 3.012 | 3.060 | 2.995 | 65 |
Overig | 632 | 707 | 526 | 181 |
Totaal | 18.279 | 18.924 | 18.218 | 706 |
Vennootschapsbelasting (Vpb)
De voorlopige aanslag vennootschapsbelasting (Vpb) 2025 is verantwoord.
Naar verwacht zal de aangifte en de definitieve beschikking amper afwijken van deze voorlopige aanslag.
Overige financiële middelen
De gemeente is in het bezit van 134.319 aandelen Bank Nederlandse Gemeenten, 210 aandelen Afvalsturing Friesland N.V. en 21.265 aandelen N.V. Fryslân Milieu. Jaarlijks ontvangt de gemeente hierover dividenduitkeringen. Het werkelijke dividend 2024 van de BNG is € 383.913. Het werkelijke dividend 2024 van de N.V. Afvalsturing is € 156.550. Deze zijn in 2025 ontvangen.
Saldo van de financieringsfunctie
De afwijking baten/lasten tussen begroting en realisatie op de post Bespaarde rente heeft te maken met de technische verwerking van de doorbelasting. Per saldo is de afwijking het gevolg van de hogere vermogenspositie dan begroot. Verdere toelichting staat in het onderdeel Jaarrekening onder de toelichting op de baten en lasten.
Onvoorzien
De post Onvoorzien bestaat uit onvoorzien structureel en onvoorzien overig. Binnen de post onvoorzien overig maken we onderscheid tussen onvoorzien eenmalig en onvoorzien met bestemming. In onvoorzien met bestemming worden middelen geparkeerd in afwachting van concrete besluiten hoe deze in te zetten. Het gaat dan vooral om algemene uitkeringen van het rijk voor nieuwe taken en voor loon- en prijscompensatie van bestaande taken.
Het verloop is als volgt geweest:
Bedragen x € 1 | |||
Nr. | Begrotingswijziging | Datum besluit raadsvergadering | Bedrag |
|---|---|---|---|
Onvoorzien eenmalig | |||
Beginstand | - | ||
1 | (1.05) Vervolgonderzoek toegankelijkheid toren Martinikerk | 13-2-2025 | -25.000 |
(1.13) Toevoeging restant saldo begroting 2025 | 92.012 | ||
(1.14) 80 jaar bevrijding | -50.000 | ||
2 | (2.01) Reserve jaarovergang | 13-2-2025 | 265.000 |
3 | (3.07) Duurzaamheidsagenda 2025-2028 | 24-4-2025 | -215.000 |
4 | (4.01) Centrumgemeenteregeling huisvestingsverordening | 22-5-2025 | -27.300 |
6 | (6.01) Berap I 2025 | 12-6-2025 | 670.290 |
7 | (7.04) Subsidie Connexa voor NWC De Opstap | 25-9-2025 | -45.832 |
(7.05) Correctie en verschuivingen - werkkleding en catering | -30.000 | ||
(7.05) Correctie en verschuivingen - Vrijval bedrag balans SMV | -21.175 | ||
9 | (9.01) Betreft saldo Berap II 2025 | 27-11-2025 | 1.707.086 |
(9.01) Betreft saldo Berap II 2026 toevoegen AR (deels) | -1.500.000 | ||
10 | (10.02) Onderzoek toekomstbestendige begroting | 18-12-2025 | -56.000 |
(10.03) Krediet vervangen vijver St - Annaparochie | -100.000 | ||
(10.05) Afwaardering grond St - Annaparochie | -65.000 | ||
(10.10) Voorziening WGA/Ziektewet | -90.650 | ||
(10.11) Belastingen en leges | 109.000 | ||
(10.12) Afrekening diverse subsidies | 98.000 | ||
Nr. | Begrotingswijziging | Datum besluit raadsvergadering | Bedrag |
|---|---|---|---|
Onvoorzien eenmalig | |||
(10.20) Extra ondersteuningomroep Zilt | -10.000 | ||
(10.21) Onvoorzien eenmalig naar resultaat | -640.431 | ||
11 | (11.01) Reserve jaarovergang | 18-12-2025 | -65.000 |
Stand raming begroting na wijziging per 31 december 2025 | - | ||
Bedragen x € 1 | |||
Nr. | Begrotingswijziging | Datum besluit raadsvergadering | Bedrag |
Onvoorzien structureel | |||
Beginstand | 503.326 | ||
1 | (1.01) Kapitaallasten mindervalide toilet + lift oude stadhuis | 13-2-2025 | -9.250 |
(1.02) Kapitaallasten trekkenwand Koornbeurs | -33.833 | ||
(1.08) Septembercirculaire 2024 | 790.810 | ||
(1.08) Decembercirculaire 2024 | 231.912 | ||
(1.11) Structurele wijziging na vaststelling PB2025 | -98.635 | ||
3 | (3.01) Aankoop recreatiepark Bloemketerp | 24-4-2025 | -16.200 |
(3.02) Begroting na wijziging 2025 Dienst Noardwest Fryslan | -1.022.722 | ||
(3.03) Beheer en onderhoud Dijk van een Wijf | -25.000 | ||
(3.10) Aanvullend krediet Korendrager | -881 | ||
(3.12) Indexering subsidies | -21.361 | ||
(3.14) Subsidiebudget Planetarium | 12.565 | ||
4 | (4.04) Indexering subsidie 2025 Connexa | 22-5-2025 | -49.089 |
5 | (5.04) Structurele effecten jaarrekening 2024 | 12-6-2025 | -213.000 |
6 | (6.01) Berap I 2025 | 12-6-2025 | -33.025 |
7 | (7.02) Aanvullend krediet aanleg fietspad Hatsum - Winsum | 25-9-2025 | -28.710 |
(7.05) Correctie en verschuivingen - werkkleding en catering | 30.000 | ||
8 | (8.04) Correctie journaal 1.02 | 16-10-2025 | 0 |
10 | (10.19) Wijzigingen in de personeelsbegroting | 18-12-2025 | -3.472 |
(10.21) Onvoorzien structureel naar resultaat | -13.435 | ||
Stand raming begroting na wijziging per 31 december 2025 | - | ||
Bedragen x € 1 | |||
Nr. | Begrotingswijziging | Datum besluit raadsvergadering | Bedrag |
Onvoorzien met bestemming | |||
Beginstand | 1.744.296 | ||
1 | (1.07) Subsidie bibliotheek 2025 | 13-2-2025 | -138.387 |
(1.08) Septembercirculaire 2024 - Wet betaalbare huur | 34.685 | ||
(1.08) Decembercirculaire 2024 - Openbare bibliotheken | 138.387 | ||
(1.11) Structurele wijziging na vaststelling PB2025 | -253.406 | ||
2 | (2.01) Reserve jaarovergang | 13-2-2025 | 820.987 |
3 | (3.02) Begroting na wijziging 2025 Dienst Noardwest Fryslan | 24-4-2025 | -686.766 |
(3.12) Indexering subsidies | -131.594 | ||
Nr. | Begrotingswijziging | Datum besluit raadsvergadering | Bedrag |
|---|---|---|---|
Onvoorzien met bestemming | |||
4 | (4.05) Wijzigingen personeelsbegroting | 22-5-2025 | -15.000 |
5 | (5.06) Wet goed verhuurderschap | 12-6-2025 | -27.000 |
6 | (6.01) Berap I - versterking gebiedsteams | 12-6-2025 | -56.315 |
(6.01) Berap I - gebiedsteams vroegsignalering | -124.325 | ||
8 | (8.01) Kapitaallasten verv brug Franjumbuorren Marsum | 16-10-2025 | -30.250 |
(8.03) Indexering subsidie sportbedrijf Waadhoeke | -25.950 | ||
9 | (9.01) Betreft Berap II 2025 | 27-11-2025 | 591.882 |
10 | (10.16) Rijksmiddelen preventie van discriminatie | 18-12-2025 | -6.536 |
(10.17) Aanvulling Berap II | -849.252 | ||
(10.21) Onvoorzien met bestemming naar resultaat | -247.062 | ||
11 | (11.01) Reserve jaarovergang | 18-12-2025 | -738.394 |
Stand raming begroting na wijziging per 31 december 2025 | - | ||
Totaal | - |